實施預(yù)算管理對于發(fā)現(xiàn)管理問題、確定管理和業(yè)務(wù)改進(jìn)方向極為有效。
但是，為了正確預(yù)算和分析績效，有必要了解預(yù)算管理的目的并遵循正確的流程。
這一次，Teamface確定將解釋預(yù)算管理的概要、實施它的優(yōu)點、預(yù)算管理的使用目的到方法的要點介紹。
 
什么是預(yù)算管理？
公司進(jìn)行的預(yù)算管理是一種“業(yè)務(wù)管理”，它為實現(xiàn)公司的銷售目標(biāo)和生產(chǎn)效率而對各種資源進(jìn)行匯總和調(diào)整。 首先，企業(yè)管理主要有以下幾種方法。
生產(chǎn)控制：對生產(chǎn)過程、原材料采購等生產(chǎn)進(jìn)行管理和調(diào)整。
財務(wù)管理：進(jìn)行財務(wù)管理和協(xié)調(diào)，如現(xiàn)金流和資金管理
銷售管理：管理和協(xié)調(diào)銷售，如產(chǎn)品銷售和銷售活動
人事和勞動管理：招聘和培訓(xùn)員工，管理和協(xié)調(diào)工作環(huán)境
如您所見，企業(yè)管理方法多種多樣，但其中預(yù)算管理的目的是管理和調(diào)整企業(yè)預(yù)算。

首先，讓我們看一下預(yù)算管理的概要和具體例子，以及預(yù)算管理的優(yōu)點。
 
預(yù)算管理的概述和目的
預(yù)算管理的具體內(nèi)容如下。

1. 制定一年預(yù)算計劃，制定管理指標(biāo)（如3月結(jié)算，12月開始制定）
2. 檢查預(yù)算計劃的進(jìn)度并定期分析問題
3. 將分析結(jié)果反饋到現(xiàn)場并實施改進(jìn)
4. 會計年度結(jié)束時，將一年的預(yù)算計劃與實際結(jié)果進(jìn)行比較分析，作為下一會計年度（初步和實際管理）的參考值。

 
預(yù)算管理的范圍是從預(yù)算制定到計劃執(zhí)行、一年分析總結(jié)的一系列流程。
 
它具有監(jiān)控功能，可以分析和了解“是否已順利實現(xiàn)”、“是否已實現(xiàn)數(shù)值目標(biāo)”以及“根據(jù)一年的結(jié)果將在下一財政年度做什么”。
 
許多公司為了實現(xiàn)他們的愿景和利潤目標(biāo)，制定了三種管理計劃：短期（1年或更短）、中期（3-5年）和長期（5-10年）。為了實現(xiàn)三大管理計劃，必須
通過預(yù)算編制預(yù)先確定資金（錢）、物資（物）、人員（人）等的管理和分配方案。
 
預(yù)算管理在經(jīng)營戰(zhàn)略上可以說是一項重要的業(yè)務(wù)。
 
預(yù)算管理的好處
 
預(yù)算管理的優(yōu)點包括“通過量化目標(biāo)明確方向”、“有效分配供應(yīng)和成本”和“在管理過程中提取和消除問題”的能力增加。
 
通過量化預(yù)算管理并與員工共享，每個部門和個人要實現(xiàn)的銷售目標(biāo)變得清晰。可以根據(jù)銷售目標(biāo)設(shè)定業(yè)務(wù)計劃、人員配備、個人任務(wù)等。

即使計劃延遲或公司虧損，也可以立即著手改善問題和修改預(yù)算，從而實現(xiàn)穩(wěn)定的管理。
此外，預(yù)算管理可以實現(xiàn)成本、物資、人員等的適當(dāng)分配和運營。如果我們能夠有效地將有限的管理資源提供給我們需要的地方，我們就可以期望提高整個公司的生產(chǎn)力和成本效益。
 
預(yù)算類型
公司的預(yù)算是根據(jù)公司想要實現(xiàn)的愿景和銷售額確定的數(shù)字目標(biāo)。銷售目標(biāo)和利潤目標(biāo)適用。
預(yù)算有四種主要類型：

1. 銷售預(yù)算
2. 成本預(yù)算
3. 費用預(yù)算
4. 利潤預(yù)算

讓我們按順序看看它們。
 
銷售預(yù)算
銷售預(yù)算是一個數(shù)值目標(biāo)，主要根據(jù)過去提高的銷售業(yè)績和未來希望達(dá)到的經(jīng)營目的來確定。在許多情況下，這些數(shù)字是在過去的銷售業(yè)績之外確定的，例如，“如果上一期的銷售業(yè)績?yōu)?1 億元，則本期的預(yù)算將為 1.2 億元”。
由于銷售預(yù)算數(shù)字在制定預(yù)算時會受到市場趨勢和匯率的影響，因此一般會在財政年度中期定期進(jìn)行審核。
 
成本預(yù)算
成本預(yù)算是購買制造產(chǎn)品所需的原材料和為客戶提供服務(wù)所需的貨物的成本的數(shù)值目標(biāo)。根據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)量和采購成本確定，根據(jù)利潤預(yù)算和銷售預(yù)算確定。
與銷售預(yù)算一樣，是需要根據(jù)世界形勢靈活審查的預(yù)算計劃。
 
費用預(yù)算
費用預(yù)算是費用的數(shù)值目標(biāo)，是與公司的生產(chǎn)活動分開發(fā)生的“公司持續(xù)經(jīng)營所需的費用”。銷售、一般和行政費用適用。與受市場趨勢影響的銷售預(yù)算和成本預(yù)算不同，它們受世界形勢影響不大。
 
費用列入預(yù)算的費用具體如下：

1. 辦公室和商店的租金和水電費
2. 開發(fā)和保護(hù)銷售渠道的成本
3. 廣告費用
4. 營銷成本

 
小結(jié)
減少費用預(yù)算將導(dǎo)致整個企業(yè)的支出減少，利潤增加。相反，如果你增加它，而不是增加支出，可以包括投資金額，著眼于有效營銷，向客戶做廣告，確保新的人力資源等。
 
讓我們在考慮公司的情況和目標(biāo)的同時組織適當(dāng)?shù)臄?shù)量。
 
利潤預(yù)算
利潤預(yù)算是一個與“你想賺多少利潤”相關(guān)的數(shù)字目標(biāo)，是公司的主要目標(biāo)之一。它是按銷售額-（成本+費用）計算的最終利潤額的目標(biāo)。
 
即使沒有達(dá)到銷售預(yù)算，如果能夠成功地降低成本和費用，也可以實現(xiàn)最終的利潤目標(biāo)。
換言之，為了實現(xiàn)利潤預(yù)算，必須妥善管理所有的銷售預(yù)算、成本預(yù)算和費用預(yù)算。
 
我們將根據(jù)過去的銷售業(yè)績、成本/費用金額、未來的業(yè)務(wù)前景等進(jìn)行綜合判斷。這是一個在第一階段確定的數(shù)值目標(biāo)，因為它是銷售預(yù)算和成本預(yù)算的基礎(chǔ)。
 
預(yù)算管理流程
預(yù)算管理流程主要適用于PDCA循環(huán)。
PDCA循環(huán)是通過重復(fù)計劃⇒執(zhí)行⇒評估⇒改進(jìn)的循環(huán)，持續(xù)致力于企業(yè)管理和業(yè)務(wù)改進(jìn)的方法。

讓我們看一下預(yù)算管理的PDCA循環(huán)的一般流程。

1. 預(yù)算（計劃）
2. 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計劃（做）
3. 預(yù)算績效的預(yù)先分析（檢查）
4. 基于分析改進(jìn)（行動）

 
預(yù)算（計劃）
預(yù)算管理的第一個過程是在分析參考過去業(yè)績和市場趨勢的同時，規(guī)劃銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。
讓我們看一個預(yù)算流程的例子。

1. 設(shè)定利潤預(yù)算
2. 計算人工成本、固定成本、其他成本等。
3. 設(shè)定銷售預(yù)算和成本預(yù)算
4. 制定費用預(yù)算，包括銷售、一般和管理費用
5. 進(jìn)行最后的調(diào)整

 
確定預(yù)算有兩種主要模式。
自上而下型：由管理層自行決定為每個部門設(shè)定預(yù)算的方法。雖然可以根據(jù)管理的實際情況迅速做出決策并組織起來，但存在難以反映現(xiàn)場人員和工作內(nèi)容的實際情況的缺點。
自下而上型：由各部門現(xiàn)場決定的預(yù)算匯總設(shè)定。它沒有反映行業(yè)的意見，但缺點是數(shù)字與公司的利潤目標(biāo)不同。
 
在國內(nèi)，經(jīng)常有兩種預(yù)算，自上而下型和自下而上型，相互摩擦調(diào)整。
 
根據(jù)預(yù)算執(zhí)行計劃（做）
根據(jù)預(yù)算編制（Plan）中設(shè)定的各預(yù)算金額，執(zhí)行實際反映預(yù)算管理的管理（Do）。
重點是在每次檢查進(jìn)度的同時繼續(xù)進(jìn)行。我們將繼續(xù)設(shè)置時間以檢查是否與預(yù)算計劃有任何差異，例如每月或每季度關(guān)閉帳戶。
 
預(yù)算績效的預(yù)先分析（檢查）
定期分析（檢查）計劃執(zhí)行（Do）中途的數(shù)值并進(jìn)行改進(jìn)。
作為分析的結(jié)果，如果在學(xué)期開始時發(fā)現(xiàn)進(jìn)度有延遲或缺陷，我們將制定對策計劃。
 
預(yù)算管理中使用的方法是預(yù)算差異分析。預(yù)算差異分析是計算預(yù)算與實際值之間的差異（預(yù)算差異），識別期間的變化，然后找出與迄今為止結(jié)果相關(guān)的問題。
預(yù)算差異分析的三種方法：

1. 簡單比較：比較實際值與預(yù)算的簡單方法
2. 管理適應(yīng)法：將預(yù)算的實際計量值和利潤差異分解為利潤差異和成本差異，進(jìn)一步分解分析為市場數(shù)量差異和產(chǎn)品構(gòu)成差異的方法。
3. 戰(zhàn)略框架：如何創(chuàng)建和分析自己的原始框架

 
基于分析改進(jìn)（行動）
我們將分析（Check）發(fā)現(xiàn)的問題和已經(jīng)得出的改進(jìn)計劃反饋到現(xiàn)場，并實際進(jìn)行改進(jìn)（Action）。具體例子如下。
 

1. 上調(diào)銷售預(yù)算
2. 準(zhǔn)備好融資
3. 指示減少廣告支出
4. 為業(yè)績不佳的部門調(diào)整人員和預(yù)算
5. 決定是繼續(xù)還是退出新業(yè)務(wù)

 
小結(jié)
執(zhí)行一年的預(yù)算管理后，將迄今為止的定期分析結(jié)果匯總，作為一年的實際結(jié)果。通過分析實際結(jié)果與學(xué)期開始時設(shè)定的預(yù)算計劃之間的差異，可以識別整個學(xué)期的問題并制定下一學(xué)期及以后的改進(jìn)計劃。
 
預(yù)算管理要點
要在預(yù)算管理中取得成功，在制定預(yù)算、執(zhí)行計劃以及分析績效和進(jìn)度時，牢記要點非常重要。如果我們能夠?qū)嵤┻m當(dāng)?shù)挠媱潯⑻岣邌T工意識并提供有效的反饋，我們應(yīng)該能夠改善我們的業(yè)務(wù)狀況。
 
我們將圍繞“預(yù)算”、“計劃執(zhí)行”和“分析/反饋”的問題來解釋預(yù)算管理的要點。
 
預(yù)算（計劃）點
預(yù)算（計劃）的要點是：

1. 明確預(yù)算編制規(guī)則和機制
2. 預(yù)先組織為預(yù)期中期變化的數(shù)字目標(biāo)
3. 不要讓它成為一個容易實現(xiàn)的預(yù)算
4. 不要讓預(yù)算無法實現(xiàn)
5. 與網(wǎng)站共享預(yù)算金額和預(yù)算設(shè)置的目的

 
在明確制定計劃的標(biāo)準(zhǔn)和信息的同時，我們的目標(biāo)是組織系統(tǒng)，使其能夠靈活地應(yīng)對改進(jìn)和變化等軌跡修正。

此外，由于目的是發(fā)現(xiàn)公司存在的潛在問題和改進(jìn)，因此有必要避免使預(yù)算金額變得毫無意義，例如太容易或太困難。
 
計劃執(zhí)行（Do）點
計劃執(zhí)行（Do）的關(guān)鍵點是：

1. 牢記執(zhí)行預(yù)期定期進(jìn)度管理（預(yù)測功能）
2. 讓每個員工都知道基于計劃的業(yè)務(wù)執(zhí)行
3. 建立一個匯總結(jié)果的系統(tǒng)，以便以后的分析可以很容易地完成。
4. 小心管理員工的積極性

 
實際執(zhí)行該計劃的是該領(lǐng)域的員工。創(chuàng)造一個員工可以輕松進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃的環(huán)境也是預(yù)算管理的。
 
分析/反饋的關(guān)鍵點（檢查/行動）
 
分析（檢查）和反饋（行動）的關(guān)鍵點是：

1. 不要成為“預(yù)算管理為預(yù)算管理”（不要太拘泥于實現(xiàn)預(yù)算）
2. 不要被少數(shù)人所淹沒而忽視該領(lǐng)域的整體利益和意見
3. 建立可以適當(dāng)?shù)叵蛘军c提供反饋的聯(lián)系系統(tǒng)
4. 披露提供反饋所需的信息以及網(wǎng)站要求的信息。
5. 使用Excel、會計軟件和其他工具管理進(jìn)度和成就

 
正所謂公司是有生命的東西，要在不斷變化的形勢下實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，始終保持改進(jìn)的意識和靈活的態(tài)度是很重要的。
 
切不可因預(yù)算完成而錯過重要的商務(wù)談判，或錯過業(yè)務(wù)退出的時機。首先，讓我們在優(yōu)先考慮管理目標(biāo)和員工激勵的管理前提下進(jìn)行預(yù)算管理。
 
正確的業(yè)務(wù)管理與預(yù)算管理！
預(yù)算管理是對“工作是否按照預(yù)算制定完成”和“進(jìn)度是否有問題”進(jìn)行分析，每次都進(jìn)行改進(jìn)的一種業(yè)務(wù)管理。

運營得當(dāng)，企業(yè)利潤更高，運營效率更高，員工生產(chǎn)力更高。為此，重要的是要了解正確的流程并確定每個階段的重點。

為了提高今后的管理水平，請以預(yù)算管理為前提進(jìn)行業(yè)務(wù)管理。